Налоговое уведомление за 2025 год: что изменилось

Что изменилось в налоговом уведомлении за 2025 год

Единый расчет НДФЛ и новые основания

Введен единый расчет НДФЛ по всем основаниям в одной таблице. Доходы сгруппированы по четырем группам в зависимости от применяемой ставки. Это позволяет проверить, по какой ставке облагается каждый вид дохода.

Первая группа - доходы, облагаемые по ставкам 13/15/18/20/22%. К ним относятся доходы от трудовых обязанностей, аренды, предпринимательской деятельности и иные доходы этой группы. Вторая группа со ставками 13/15% - дивиденды, доходы от продажи имущества, операции с ценными бумагами, проценты по вкладам. Третья группа с теми же ставками - доходы работающих на Крайнем Севере и приравненных к нему районах, а также доходы участников СВО. Четвертая группа со ставками 9/15/30/35% - остальные доходы, включая доходы нерезидентов.

Перечень оснований для расчета НДФЛ дополнен. Налог включается в уведомление, если стандартный вычет предоставлен налоговым агентом в большем размере, чем предусмотрено Налоговым кодексом, если вычет на долгосрочные сбережения по закрытым инвестиционным счетам превышает 30 млн рублей, если суммарный инвестиционный вычет и вычет на долгосрочные сбережения превышают 400 тыс. рублей, а также если разница между выплатами и взносами по договорам долгосрочных сбережений или страхования жизни превышает 30 млн рублей.

С какой даты применяются изменения

Сроки направления и уплаты

Уведомления с новым порядком расчета направляются в 2026 году за налоговый период 2025 года. Оплатить налоги, указанные в уведомлении, необходимо не позднее 1 декабря 2026 года.

Налоговое уведомление направляется не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа. Основной способ получения - личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или личный кабинет на едином портале государственных услуг. Лицам без доступа к этим сервисам уведомление отправляется по почте заказным письмом.

Кого касаются новые льготы по имущественным налогам

Федеральные льготы для участников СВО и членов их семей

В уведомлениях за 2025 год учтены новые федеральные льготы для ветеранов боевых действий, участников СВО и членов их семей. Льготы предоставляются в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика.

По транспортному налогу предусмотрено освобождение по одному автомототранспортному средству. Исключение составляют легковые автомобили средней стоимостью от 10 млн рублей, в отношении которых налог исчисляется с учетом повышающего коэффициента, а также водные, кроме моторных лодок, и воздушные транспортные средства.

По земельному налогу предоставляется налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку. По налогу на имущество физических лиц - освобождение по одному жилому объекту: квартире, комнате или дому.

Отдельная льгота введена для граждан, чья недвижимость находилась на территориях с режимом ЧС или КТО, если принято решение об эвакуации жителей. Такие земельные участки и объекты недвижимости полностью освобождены от земельного налога и налога на имущество.

Как изменения сработают на практике

Ошибки в группировке, лимит роста налога и повышающий коэффициент

Ошибка в группировке дохода означает применение неверной ставки. Проверить группировку налогоплательщик может только по своему пониманию источника дохода. Если доход от аренды ошибочно отражен не в первой группе, где верхняя ставка достигает 22%, а во второй со ставками 13/15%, сумма налога изменится. Налогоплательщик, обнаруживший ошибку в группировке, вправе направить обращение в налоговый орган, и расчет должен быть проверен заново.

Лимит роста налога на имущество в 10% не применяется к объектам торгово-офисного назначения и к объектам с измененными характеристиками. Изменение характеристик - это, например, изменение кадастровой стоимости вследствие изменения вида разрешенного использования, категории земель или площади. В таких случаях рост налога может превысить 10%, и это не будет ошибкой налогового органа.

При расчете транспортного налога за 2025 год применяется обновленный Минпромторгом перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей. Если автомобиль попал в этот перечень впервые, сумма налога вырастет за счет повышающего коэффициента.

Порядок применения льгот и проверки уведомления

Заявление и подтверждающие документы

Льготы по имущественным налогам предоставляются на основании сведений, имеющихся у налогового органа. Если налогоплательщик имеет право на льготу, но она не учтена в уведомлении, налогоплательщик подает заявление в любой налоговый орган.

К заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу, если налоговый орган не располагает такими сведениями. Заявление подается через личный кабинет налогоплательщика, портал госуслуг, МФЦ или почтой. При подаче почтой дата отправления фиксируется штемпелем, что важно при споре о сроке. МФЦ передает заявление в налоговый орган в течение нескольких рабочих дней.

Проверить ставки и льготы можно в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России. Там же размещены сведения о нормативных правовых актах муниципальных образований, которыми установлены местные ставки и льготы.